Hirben.hu Hírben jók vagyunk! Nemcsak külföldön, hanem idehaza is egyre inkább meghatározó szerepet kap a bizalmi vagyonkezelés a családi generációs vagyontranszfer, a vagyonvédelem és, úgy tűnik, hogy az adótervezés területén is. Magyarországon a bizalmi vagyonkezelés intézményét az új Polgári törvénykönyv vezette be 2014-ben, amely a trust angolszász hagyományaira építve alakította ki a magyar jogi környezetbe akkor még kevésbé illeszkedő szabályozást.
A BIZALMI VAGYONKEZELÉSI SZERZŐDÉS ALAPJÁN A VAGYONKEZELŐ FELADATA, HOGY A VAGYONRENDELŐ ÁLTAL ÁTADOTT VAGYONELEMEKET A SAJÁT NEVE ALATT, UGYANAKKOR A KEDVEZMÉNYEZETT JAVÁRA KEZELJE.
Az átadott vagyontárgyakat együttesen kezelt vagyonnak nevezzük, amelynek képviseletében a bizalmi vagyonkezelő jár el. A bizalmi vagyonkezelés bevezetésekor az a jogalkotói döntés született, hogy egyes adónemek, pl. a társasági adó tekintetében adóalanynak minősül a kezelt vagyon, de erre még később visszatérünk. Nem először gyűlik meg a hatóságok baja a bizalmi vagyonkezeléssel. Emlékezetes, 2023-ban kétszer is átírták az adózási játékszabályokat, hogy bezárjanak egy adóoptimalizálást lehetővé tevő joghézagot. Az előírások kezdeti hiányosságának okából a magánszemély vagyonrendelő esetén lehetőség volt arra, hogy adófizetés nélkül értékelje fel a bizalmi vagyonkezelésbe adott vagyont.
Magyar Csaba, a Magyar Okleveles Adószakértők Egyesületének alelnöke és a Crystal Worldwide Ügyvédi Iroda vezetője az Indexnek kiemelte: „Úgy tűnik, ez a szigorítás nem volt elég, ugyanis a NAV 2025-ös terve szerint a költségvetési bevételeket fokozottan veszélyeztetik a bizalmi vagyonkezelési struktúrában rejlő előnyök. Egész pontosan úgy fogalmaztak, hogy szükségessé vált a bizalmi vagyonkezelési jogviszonnyal érintett szereplők vizsgálata. Egyrészt az adójogszabályokban foglalt rendelkezések megkerülése, másrészt pedig a vagyonrendeléssel megvalósított fedezetelvonó ügyletek miatt lehet majd adóellenőrzésekre számítani.”
Az üzenete a jogalkotónak egyértelmű
A szakértő szerint egyértelmű, hogy már idén szeretnék visszaszorítani a bizalmi vagyonkezelés nyújtotta adóelőnyök rosszhiszemű használatát. Az ellenőrzési terv alapján a fedezetelvonás kockázata a másik szempont, amit nem kíván az adóhatóság a továbbiakban tolerálni. Ebből arra lehet következtetni, hogy a NAV egyre gyakrabban találkozik a végrehajtáskor olyan esetekkel, amikor az adós bizalmi vagyonkezelésbe adta a vagyonát, így már nem tulajdonos többé, vagyis nincs mit végrehajtani. Fontos megjegyezni, ha valaki előre gondolkodott, vagyis még akkor adta át egy bizalmi vagyonkezelőnek a vagyonát, amikor nem tudott arról, hogy bármilyen eljárás indul ellene,
akkor valóban nem végrehajtható az átadott vagyon, hiszen a bizalmi vagyonkezelő minősül tulajdonosnak.
A gyakorlatban nehéz bizonyítani, hogy mikor volt az az időpont, amikor még legális körülmények között, a fedezetelvonás célja nélkül adhatták át a vagyont. Feltehetően az adóhatóság azokat az eseteket vizsgálja majd alaposabban, amikor vitatható, hogy a bizalmi vagyonkezelési szerződés megkötése és a vagyon átadása során jóhiszeműen jártak-e el a felek.
Az ellenőrzési tervvel szinte egy időben jelent meg a 2025/2. Adózási kérdés, amely szintén a bizalmi vagyonkezelés háza táján igyekszik rendet tenni. A Nemzetgazdasági Minisztérium és a NAV iránymutatásából az derül ki, ha egy vállalkozás tulajdonosa nem veszi ki az osztalékot a cégéből, hanem csak követelésként tartja számon, akkor megteheti, hogy ezt az osztalékkövetelést bizalmi vagyonkezelésbe adja
– összegezte az Indexnek Magyar Csaba, aki azt is kiemelte, hogy a bizalmi vagyonkezelésre irányadó adózási szabályok viszont lehetővé teszik, ha végre megkapja a követelés után az osztalékot a kezelt vagyon, akkor nem kell a befolyt összeg után adózni, és az osztalékot fizető társaságnak sem kell az adót levonni. Öt év után pedig kiadható a családon belüli kedvezményezetteknek a befolyt osztalék adómentesen. Ez így elsőre igen jól hangzik, de érdemes jobban megnézni az ügylet hátterét:
feltehetően túl sokan házaltak ezzel a tévesen kiskapunak hitt […]
A teljes cikk megtekintéséhez és tovább olvasásához KATTINTSON IDE!
Forrás:
https://index.hu/gazdasag/2025/03/15/nav-adohatosag-bizalmi-vagyonkezeles-ngm-adobevallas/
*Tisztelt Olvasó! Amennyiben a cikk tartalma módosult vagy sértő elemeket tartalmaz, kérjük jelezze számunkra info@net-front.hu e-mail címen!